Najważniejsze informacje podatkowe

Polska posiada korzystne rozwiązania podatkowe, zachęcając tym samym do prowadzenia działalności gospodarczej w naszym kraju. Regulacje prawne mają na celu wsparcie zarówno polskich, jak i zagranicznych inwestorów. Poniżej przedstawiamy krótki przegląd najważniejszych informacji na temat rozwiązań podatkowych przygotowanych dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność w Polsce.

Prowadzenie działalności w Polsce

Działalność gospodarcza w Polsce może być prowadzona na wiele sposobów.

Do tego celu można wykorzystać np.

• spółki handlowe (m.in. spółkę z o.o., spółkę komandytową, spółkę akcyjną) lub
• jednoosobową działalność gospodarczą.

1. Prowadzenie działalności w formie spółki handlowej

Jeżeli chcesz prowadzić w Polsce działalność za pośrednictwem spółki, to masz do wyboru wiele jej rodzajów. Różnią się one między sobą m.in. poziomem odpowiedzialności, wysokością podatków czy też kosztami jej obsługi. Im większy poziom bezpieczeństwa zapewnianego przez dany rodzaj spółki, tym koszty związane z jej prowadzeniem. Podstawowy podatek płacony przez spółki to podatek dochodowy od osób prawnych (CIT).

Stawki tego podatku są identyczne dla wszystkich rodzajów spółek wynoszą:

• 5% – od dochodów z praw własności intelektualnej (IP BOX);
• 9% – od pozostałych dochodów – dla spółek z przychodami mniejszymi niż 2 mln euro
  rocznie;
• 19% – od pozostałych dochodów – dla pozostałych spółek.

Możliwe jest także skorzystanie z tzw. estońskiego CIT – w takim przypadku podatek jest płatny dopiero w momencie wypłaty dywidendy ze spółki. Do momentu wypłaty dochody spółki są więc nieopodatkowane. W celu obniżenia podatku można także korzystać np. z ulgi badawczo – rozwojowej (B+R), która może być wykorzystywana przez podmioty działające na rynku nowych technologii.

2. Jednoosobowa działalność gospodarcza (JDG)

Jeżeli nie chcesz zakładać spółki, możesz prowadzić tzw. jednoosobową działalność gospodarczą (JDG). Jest to najprostsza i najtańsza forma prowadzenia działalności w Polsce. Podstawowy podatek w przypadku JDG to podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT).

Stawki tego podatku są zależne od wybranego przez przedsiębiorcę sposobu opodatkowania
i wynoszą

•  skala podatkowa
  o dochód poniżej 30.000 zł rocznie – 0%
  o dochód od 30.001 zł do 120.000 zł rocznie – 12%
  o dochód ponad 120.000 zł rocznie – 32%
•  podatek liniowy – 19% od całości dochodów, niezależnie od ich wysokości\
• ryczałt od przychodów – stawka zależna od rodzaju działalności, w przypadku informatyków stawka może wynosić 8,5% lub 12%.

W przypadku dochodu ponad 1.000.000 zł rocznie w niektórych przypadkach należy opłacać dodatkowy podatek (daninę solidarnościową) w wysokości 4%.
Istnieje także wiele zwolnień i uproszczeń, m.in.

• możliwość skorzystania ze stawki 5% od dochodów z praw własności intelektualnej (IP BOX);
•  zwolnienie z podatku dochodu do ok. 85.000 zł rocznie dla osób poniżej 26 roku życia pracujących na umowie o pracę;
• możliwość skorzystania z ulgi B+R, która pozwala na zmniejszenie wysokości podatku.

3. Ubezpieczenia społeczne i zdrowotne

Istotnym elementem systemu podatkowego w Polsce są także składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne.
W 2025 roku ich wysokość wygląda następująco (dla osób prowadzących JDG)

• obowiązkowe składki na ubezpieczenie społeczne – obecnie jest to 1.646,47 zł miesięcznie (niezależnie od wysokości dochodu; kwota ta rośnie z początkiem
  każdego roku);
• obowiązkowa składka zdrowotna – wysokość zależna od sposobu opodatkowania, nie więcej niż 9% dochodu.

W przypadku osób rozpoczynających działalność możliwe jest także skorzystanie z uproszczeń w zakresie opłacania składek na ubezpieczenia społeczne. W zależności od czasu jaki upłynął od założenia działalności wynoszą one:

• przez pierwsze sześć miesięcy – 0 zł miesięczne (całkowite zwolnienie z opłacania składek na ubezpieczenie społeczne).
• od 7 do 30 miesiąca – 442,90 zł miesięcznie (niezależnie od wysokości dochodu; kwota ta także rośnie z początkiem każdego roku).

4. Podatek VAT

Niezależnie od rodzaju działalności (spółka / JDG) zdecydowana większość transakcji opodatkowana jest także podatkiem od towarów i usług (VAT).

Podstawowa stawka podatku wynosi 23%.

W wyjątkowych sytuacjach (np. sprzedaż niektórych produktów spożywczych) stosowane są także stawki obniżone – 5% i 8%

5. Podatek od nieruchomości

Posiadanie nieruchomości w Polsce wiąże się z koniecznością zapłaty podatku od nieruchomości. Stawka jest ustalana co roku przez lokalny samorząd, jednak nie może przekraczać limitu krajowego.
W 2025 roku we Wrocławiu stawki wyglądają następująco:

• dla mieszkań – 1,19 zł rocznie za metr kwadratowy;
• dla m.in. biur – 34,00 zł rocznie za metr kwadratowy.