Najważniejsze informacje podatkowe

Polska posiada korzystne rozwiązania podatkowe, zachęcając tym samym do prowadzenia działalności gospodarczej w naszym kraju. Regulacje prawne mają na celu wsparcie zarówno polskich, jak i zagranicznych inwestorów. Poniżej przedstawiamy krótki przegląd najważniejszych informacji na temat rozwiązań podatkowych przygotowanych dla przedsiębiorców rozpoczynających działalność w Polsce.

Corporate Income Tax (CIT)

• 19%

– podstawowa stawka podatku od dochodów osiąganych przez spółki kapitałowe (spółki z o.o. i spółki akcyjne) i  spółki komandytowo- akcyjne

• 9%

– obniżona stawka dla małych podatników, których dochód brutto w poprzednim roku podatkowym nie przekroczył 2 mln euro lub podatników rozpoczynających działalność gospodarczą

– stawka podatku w wysokości 9% może być zastosowana do kwoty dochodu brutto nie przekraczającej 2 mln EUR w roku podatkowym. Obniżona stawka nie ma zastosowania do opodatkowania dochodów kapitałowych, dywidend oraz dochodów z kontrolowanych spółek zagranicznych (CFC).

• 5%

– dochody uzyskane z własności intelektualnej, która została stworzona, rozwinięta lub unowocześniona przez podatnika w ramach jego działalności badawczo-rozwojowej (tzw. Innovation Box)

Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

Stawki PIT

• 0%

– dla osób fizycznych do 26 r.ż., do osiągnięcia 85,528 zł dochodu (nie dotyczy osób prowadzących działalność gospodarczą)

• 17%

– dla dochodów do 120 000 zł

• 19%

– działalność gospodarcza (samozatrudnienie) – po złożeniu oświadczenia o opodatkowaniu liniowym

• 32%

– dla dochodów powyżej 120 000 zł

Zwolnenia z PIT

• zwrot kosztów podróży służbowej, takich jak diety, wydatki na podróż i zakwaterowanie
• wartość niektórych świadczeń wypłacanych przez pracodawcę z tytułu zakwaterowania pracowników
• wydatki poniesione przez pracodawcę na kształcenie i podnoszenie kwalifikacji swoich pracowników

Podatek VAT

Stawka VAT

• 23%

– stawka standardowa

Obniżony VAT

• 5% or 8%

– dostawa niektórych towarów i świadczenie niektórych usług określonych w polskiej ustawie o VAT (wymagane jest indywidualne sprawdzenie każdego przypadku). Przykładowo stawka 5% obejmuje podstawowe towary żywnościowe jak chleb czy nabiał.

• 0%

– wywóz towarów

– wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

– transport międzynarodowy

Zwolnienia z VAT

• dostawa niektórych towarów i świadczenie niektórych usług określonych w polskiej ustawie o VAT (wymagane jest indywidualne sprawdzenie każdego przypadku). Przykładowo usługi w zakresie opieki medycznej świadczone przez lekarza lub lekarza dentystę.

Podatek od nieruchomości

Przedmiot podatku od nieruchomości w Polsce

• Grunty;
• Budynki lub ich części;
• Budowle inne niż budynki związane z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Stawki podatku od nieruchomości są ustalane indywidualnie przez każdą gminę i mogą różnić się
w zależności od lokalizacji terenów inwestycyjnych. Prawo krajowe określa maksymalną wysokość stawek podatku od nieruchomości. Przykładowo we Wrocławiu podatek od nieruchomości w 2022 roku kształtuje się następująco: 

• Grunty przemysłowe/komercyjne – 1,03 PLN/ m2 rocznie;
• Budynki przemysłowe/komercyjne – 25,74 PLN / m2 rocznie;
• Budowle – 2% ich wartości rocznie.

Podatek u źródła

• 20%

  dochody nierezydentów uzyskane w Polsce, takie jak np. odsetki lub należności licencyjne

• 19%

  przychody z tytułu dywidend i instrumentów podobnych do dywidend
  

Ustawowa stawka podatku u źródła przewidziana w polskiej ustawie o CIT (19%/20%) może zostać obniżona na podstawie postanowień umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania zawartej pomiędzy Polską a państwem nierezydenta, po spełnieniu dodatkowych warunków. W celu określenia właściwej stawki podatku konieczne jest indywidualne rozpatrzenie każdego przypadku.

Agata Żemełko, Radca Prawny | SDZLEGAL SCHINDHELM